W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje o hiszpańskim systemie podatkowym, które powinien znać każdy Polak planujący życie na Półwyspie Iberyjskim – niezależnie od tego, czy przeprowadza się tam na stałe, czy tylko na część roku.
Rezydencja podatkowa – podstawa do zrozumienia systemu
Pierwszą rzeczą, którą musisz ustalić, jest to, czy staniesz się rezydentem podatkowym Hiszpanii. To ma ogromne znaczenie dla zakresu Twoich obowiązków wobec hiszpańskiego urzędu skarbowego (Agencia Tributaria).
Za rezydenta podatkowego w Hiszpanii uważa się osobę, która:
- przebywa w kraju przez ponad 183 dni w roku (łącznie, niekoniecznie ciągiem), lub
- ma w Hiszpanii centrum interesów życiowych i ekonomicznych (np. rodzinę, działalność gospodarczą, główne źródło dochodów).
Jeśli spełniasz któryś z tych warunków, to automatycznie podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu – czyli musisz rozliczać w Hiszpanii wszystkie swoje dochody, także te z Polski czy innych krajów.
Podatek dochodowy – IRPF
Hiszpański odpowiednik PIT to IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). System ten ma charakter progresywny, a stawki mogą się różnić nie tylko w zależności od wysokości dochodów, ale również od wspólnoty autonomicznej, w której mieszkasz (np. Andaluzja, Katalonia, Walencja itd.).
Do tego dochodzą regionalne stawki podatku, ustalane przez każdą wspólnotę autonomiczną – w praktyce więc łączna stawka może sięgać nawet powyżej 50%.
Rozliczenie roczne
Rezydenci podatkowi są zobowiązani do złożenia rocznego zeznania podatkowego (Declaración de la Renta), zwykle między kwietniem a czerwcem. System działa głównie online – za pomocą platformy Renta Web, która ułatwia wypełnianie formularzy i często automatycznie uzupełnia dane podatnika.
Podatek dla nierezydentów – IRNR
Jeśli nie jesteś rezydentem, ale posiadasz nieruchomość, dochody z wynajmu lub inne źródła przychodu na terenie Hiszpanii, musisz rozliczać się jako nierezydent – poprzez IRNR (Impuesto sobre la Renta de no Residentes).
Wysokość podatku zależy od pochodzenia dochodów:
- najem nieruchomości – 19% (dla obywateli UE) od dochodu netto (po odliczeniach),
- inne dochody – 19% lub 24% (dla osób spoza UE),
- zyski kapitałowe – 19%.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska i Hiszpania mają podpisaną umowę, która zapobiega podwójnemu opodatkowaniu. Oznacza to, że:
- jeśli płacisz podatek w Hiszpanii jako rezydent,
- to dochód z Polski (np. emerytura, najem, działalność gospodarcza) może być objęty ulgą lub odliczeniem.
W praktyce jednak każdą sytuację warto skonsultować z doradcą podatkowym, bo zastosowanie odpowiednich przepisów zależy od rodzaju dochodu, statusu rezydencji i wielu indywidualnych czynników.
Podatki lokalne – o czym jeszcze musisz wiedzieć?
Hiszpania to kraj, w którym wiele podatków nakładanych jest na poziomie lokalnym – przez gminy lub wspólnoty autonomiczne. Jeśli planujesz zakup nieruchomości lub zamieszkanie na stałe, musisz uwzględnić:
IBI – podatek od nieruchomości
Obowiązkowy dla właścicieli mieszkań i domów. Wysokość zależy od wartości katastralnej nieruchomości oraz stawek ustalanych przez lokalne władze.
Basura – opłata za wywóz śmieci
Niezależna od podatku IBI, często fakturowana osobno raz lub dwa razy do roku.
IVTM – podatek drogowy
Płacony za zarejestrowane w Hiszpanii pojazdy, ustalany przez lokalne gminy.
VAT – czyli IVA
Hiszpański odpowiednik VAT-u to IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Stawki obowiązujące w 2025 roku:
- 21% – stawka podstawowa,
- 10% – np. na produkty spożywcze, restauracje, transport,
- 4% – na niektóre produkty podstawowe i książki.
Dla osób fizycznych najważniejsze jest to, że VAT jest już „w cenie”, natomiast przedsiębiorcy i freelancerzy (tzw. autónomos) muszą się z niego rozliczać, podobnie jak w Polsce.
O czym pamiętać przed przeprowadzką?
- Sprawdź, kiedy staniesz się rezydentem podatkowym – licz dni pobytu.
- Zgromadź dokumentację dochodów z Polski – będzie potrzebna przy pierwszym rozliczeniu.
- Skonsultuj się z doradcą podatkowym – najlepiej takim, który zna oba systemy: polski i hiszpański.
- Zarejestruj się w hiszpańskim urzędzie skarbowym – jeśli osiągasz jakiekolwiek dochody.
- Pilnuj terminów składania deklaracji – hiszpańska skarbówka jest wymagająca, a kary za opóźnienia bywają dotkliwe.
Podatki w Hiszpanii mogą wydawać się z początku skomplikowane, zwłaszcza jeśli znasz wyłącznie polskie realia. Jednak z odpowiednim przygotowaniem i rzetelną informacją, ich ogarnięcie nie musi być trudne. Przeprowadzka na Półwysep Iberyjski to nie tylko zmiana klimatu, ale też stylu życia – warto więc zadbać o to, by kwestie finansowe i podatkowe nie zaskoczyły Cię już po fakcie.
Dowiedz się więcej na → https://podatkiwhiszpanii.com/podatki/
